الضريبة في المانيا
ضريبة الدخل في المانيا
ما هي الضرائب التي يجب دفعها في ألمانيا ومن هم الذين يتوجب عليهم الدفع؟
في كل مرة نذهب إلى سوبر ماركت أو مقهى أو محطة بنزين أو نتلقى رواتب أو أجر على عمل أو خدمة قمنا بها، فإننا ندفع الضرائب. الضرائب هي المصدر الرئيسي لإيرادات الدولة وتمكن الحكومة من أداء واجباتها. الدولة الألمانية مسؤولة عن تمويل رياض الأطفال والمدارس والجامعات والمستشفيات، وبناء الطرق، ورواتب المعلمين، وضباط الشرطة، ورجال الإطفاء، والسياسيين، وغير ذلك الكثير. بدون إيرادات الضرائب، لا يمكن للدولة الوفاء بهذه المسؤوليات.
جَمع الإيرادات، على أي حال، ليس هو السبب الوحيد للضرائب. في الواقع، هناك سببان آخران. من خلال فرض الضرائب على المنتجات الضارة، مثل السجائر، تحاول الدولة من خلال ذلك تحسين السلوكيات وتنبيه المواطنين إلى صحتهم. السجائر باهظة الثمن نتيجة لضريبة التبغ؛ بحيث يمتنع البعض للتدخين بسبب كلفته العالية. كذلك، فإن فرض الضرائب يساهم في تعزيز العدالة الاجتماعية (مَن يكسب أكثر يدفع أكثر)
ما الذي نحتاج إلى معرفته؟
من هم الذين يتوجب عليهم دفع الضرائب؟
عندما نقوم بالتسوق، ندفع ضريبة المبيعات "Umsatzsteuer" (المعروفة أيضًا باسم "Mehrwertsteuer")، لذلك في الواقع، نحن ندفع الضرائب في كل وقت. عندما يتم ذكر مصطلح (دافع الضرائب) "Steuerzahler"، غالبا ما نفهمه بمعنى أكثر تحديداً، كأنه يشير إلى الأشخاص أو الشركات التي لديها دخل. أي أولئك الذين يكسبون المال. في النهاية، كل شخص لديه دخل يدفع ضريبة الدخل "Einkommenssteuer". بالنسبة للموظفين، ضريبة الدخل تعني ضريبة الرواتب "Lohnsteuer". الشركات الكبرى مثل شركات المسؤولية المحدودة (GmbH) أو الشركات المحدودة العامة (AG) تدفع ضريبة دخل الشركات " Körperschaftssteuer"
الأنواع الأخرى من الضرائب التي قد نضطر إلى دفعها تعتمد على الظروف الفردية. على سبيل المثال، يدفع أصحاب الكلاب ضريبة امتلاك كلب "Hundesteuer”، وأصحاب السيارات والمركبات يدفعون ضريبة امتلاك السيارة "KFZ-Steuer" وأولئك الذين يسجلون تجارة في ألمانيا، يجب عليهم عادةً دفع ضريبة التجارة "Gewerbesteuer". يمكن العثور على نظرة عامة على الأنواع المختلفة للضرائب على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الفيدرالية "Bundesfinanzministerium".
ما هو رقم التعريف الضريبي "Steueridentifikationsnummer"؟
كل من يسجل في ألمانيا كمكان إقامة رئيسي، وكل من يتعين عليهم دفع الضرائب في ألمانيا، يتم إصدار رقم تعريف ضريبي لهم "Steueridentifikationsnummer". رقم معرّف الضريبة هو رقم مكون من 11 رقًماً. يتم منح كل شخص رقم محدد، وسيظل هذا الرقم صالحاً طوال حياته. يحصل المواليد الجدد على رقم التعريف الضريبي بعد وقت قصير من تاريخ الولادة. يتم منح رقم معرف الضريبة لتسهيل الاتصال مع مكتب الضرائب. مثلاً، كلما أبلغ الشخص مكتب الضرائب عن شيء ما أو تقدم بطلب للحصول على خدمة، سيكون بحاجة إلى تقديم رقم معرف الضريبة الخاص به. وينطبق الشيء نفسه على الإقرار الضريبي. كذلك فإن أصحاب العمل أو مكتب التوظيف أو التأمين الصحي قد يطلبون رقم التعريف الضريبي.
عند التسجيل في ألمانيا، سيتم ارسال رقم معرف الضريبة لكل شخص عبر البريد. يمكن أيضاً العثور على الرقم في بيان ضريبة الدخل السنوي "Lohnsteuerbescheinigung" أو مذكرة التقييم الضريبي "Steuerbescheid". خلاف ذلك، يمكن ملء نموذج عبر الإنترنت للاستعلام عن رقم معرف الضريبة من مكتب الضرائب المركزي الفيدرالي Bundeszentralamt für Steuern.
ما هي ضريبة الدخل "Einkommensteuer"؟
ضريبة الدخل: هي أهم ضريبة يتم جمعها في ألمانيا. وهي تشكل معظم إيرادات الدولة وتُدفع من قِبَل كل مِن الموظفين والأفراد العاملين لحسابهم الخاص، لذلك هي تُطبّق على الجميع تقريباً. في ألمانيا سبعة أنواع مختلفة من الدخل، على كل منها يتوجب دفع ضريبة الدخل. هذه هي أنواع الدخل التي يتوجب دفع ضريبة عليها:
العمل الحر (أي كل من يعمل لحسابه الخاص).
العمل غير الحر (أي من يعمل لدى الغير "الموظفين").
مشاريع الكيانات التجارية.
الزراعة والمهن المتعلقة بالغابات .
الأصول ورأس المال.
الإيجار والتأجير.
وأنواع الدخل الأخرى المذكورة في قانون ضريبة الدخل، مثل، معاشات التقاعد.
توجد أيضاً أرباح لا يتعين دفع أي ضريبة دخل عليها، وتشمل هذه بدل الوالدية "Elterngeld"، واستحقاقات البطالة، وقرض (BAföG) والمنَح الدراسية. وينطبق الشيء نفسه على من لديهم وظائف صغيرة أو الذين دخلهم أقل من مستوى الإعفاء الأساسي المزعوم "Grundfreibetrag". يتم تعديل المبلغ الأساسي المعفى من الضرائب كل عام وهو حاليًا 9744 يورو (اعتبارًا من 2021). إذا كان الدخل أقل من هذا المبلغ، فلا يتعين دفع أي ضريبة دخل. بخلاف ذلك، ينطبق ما يلي: يجب على كل شخص لديه مكان إقامة في ألمانيا ويكسب مالًا أن يدفع ضريبة الدخل.
ملاحظة: كل من قام بتسجيل مكان إقامته في ألمانيا، عليه دفع الضرائب. ينطبق هذا على كل دخل، بما في ذلك ما قد يتم جنيه في الخارج. ومع ذلك، هناك ما يسمى اتفاقيات الازدواج الضريبي "Doppelbesteuerungsabkommen" بين ألمانيا وبعض الدول لحماية دافعي الضرائب من الازدواج الضريبي. يمكن العثور على اتفاقيات الازدواج الضريبي على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الاتحادية
ما هي ضريبة الرواتب "Lohnsteuer"؟
ضريبة الرواتب "Lohnsteuer": هي شكل من أشكال ضريبة الدخل. كل موظف يدفع ضريبة على راتبه. تتضمن ضريبة الرواتب طريقة مميزة للتحصيل حيث يتم خصمها تلقائياً من قِبَل صاحب العمل، ثم يتم تحويلها إلى مكتب الضرائب المسؤول. في هذه العملية، تؤخذ الإعفاءات الضريبية والحالة الزواجية في الاعتبار مباشرةً عن طريق تحديد الشريحة الضريبية لكل شخص. اعتماداً على ما إذا كان الشخص متزوجاً أو عازباً أو أراملاً أو أم عازبة/أب عازب، تنطبق عليه أنواع مختلفة من الضرائب. يمكن قراءة المزيد في قسم "الإقرار الضريبي".
ما هي الضريبة التجارية "Gewerbesteuer"؟
إذا قام الشخص بتسجيل تجارة (مثل "Gewerbe")، فعادة ما يتعين عليه دفع ضريبة تجارية "Gewerbesteuer". هذا هو السبب في أن الضريبة التجارية ضرورية جداً للعديد من الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص - باستثناء المترجمين المستقلين أو الأشخاص الذين يصنفون كـ "freiberufler"، مثل المحاميين والأطباء والصحفيين ومصممي الغرافيك والفنانين. بمعنى آخر، لا يتعين على أي شخص يعمل "freiberufler" أن يدفع ضريبة تجارية. الضريبة التجارية هي أهم مصدر الدخل للبلديات. إنها، في الواقع، نوع من التعويض الذي تدفعه الشركات للبلديات، بحيث يمكن للبلديات، على سبيل المثال، بناء أو إصلاح الطرق، وإنشاء مواقف للسيارات، وتوفير البنية التحتية التي يمكن للشركات الاستفادة منها. يمكن معرفة المزيد حول الضريبة التجارية في قسم "بدء عمل مسجل" ("Gewerbe").
المصدر موقع handbook germany
